법인세 신고 시 꼭 제출해야 할 서류는? 아래 본문에서 확인하실 수 있습니다.
또한 법인세 신고는 납부 기간을 지키지 않으면 납부할 세액의 20% 가산세를 내야 하기 때문에 반드시 기간을 지켜서 납부하셔야 합니다.
법인세 신고 납부기간이 얼마 남지 않았기 때문에 지금 바로 해야 합니다.
법인세 신고 시 필수 서류
법인세 신고 시, 신고서와 함께 필수로 제출해야 하는 서류들이 있습니다.
특히 일부 서류를 누락하면 신고가 인정되지 않을 수 있으니 주의하세요!
◎ 필수 제출 서류 목록
1️⃣ 재무제표 (재무상태표, 포괄손익계산서)
2️⃣ 이익잉여금처분(결손금처리) 계산서
3️⃣ 세무조정계산서 (별지 3호)
4️⃣ 현금흐름표 & 기타 부속서류
5️⃣ 합병·분할 법인의 재무상태표 및 자산·부채 명세서
★ 위 서류 중 ①~③을 제출하지 않으면 신고를 하지 않은 것으로 간주되므로 반드시 첨부해야 합니다.
법인세 신고 시 납부 기한
법인세 신고 시, 기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
기한을 놓치지 않도록 법인세 신고 시 꼭 납부 일정을 확인하세요!
- 외부감사 대상 법인은 신고 기한 3일 전까지 연장 신청 가능
- 연장 기간에는 이자 상당액이 추가되므로 유의
기한 내 미납 시 가산세 부과!
홈택스 접속 시 메인 화면에 법인세 신고 바로가기가 있습니다.
홈택스 법인세 모의계산
아래의 사진과 같이 홈택스에서는 법인세 모의계산 프로그램도 마련되어 있습니다.
홈 → 법인세신고안내 → 신고시유의사항 맨 아래쪽으로 내려보시면 모의계산 프로그램을 찾을 수 있습니다.
납부기간을 지키지 않았을 경우 가산세 비율
법인세 납부기한을 지키지 않을 경우, 가산세가 부과됩니다.
가산세는 무신고 가산세와 납부지연 가산세로 나뉘며, 아래 기준에 따라 계산됩니다.
◎ 법인세 미신고 또는 지연 신고 시 가산세 (무신고 가산세)
무신고 가산세는 세액이 커질수록 부담이 크므로 반드시 기한 내 신고하세요!
◎ 법인세 납부 기한을 넘겼을 때 가산세 (납부지연 가산세)
예시) 법인세 1,000만 원을 30일 늦게 납부한 경우
→ 1,000만 원 × 0.022% × 30일 = 66,000원 가산세 발생
법인세 신고 시 외부조정 신고 대상 법인
법인세 신고 시, 조세감면을 받거나 외부회계감사를 받아야 하는 법인은
세무조정계산서를 세무사(공인회계사, 변호사 포함)로부터 받아야 합니다.
◎ 외부조정 신고 대상 법인
✔ 직전 사업연도 수입금액 70억 원 이상
✔ 외부감사 대상 법인
✔ 조세특례를 적용받는 법인 (수입금액 3억 원 이상)
✔ 법인세 과세표준이 결정·경정된 법인
✔ 해외 사업장 또는 외국 자회사를 보유한 법인
★ 외부조정 신고 대상 법인은 필수 신고 대상이므로 유의하세요!
법인세 신고 시 분할 납부 방법
납부할 법인세가 1,000만 원을 초과할 경우, 한 번에 납부하는 것이 부담될 수 있습니다.
이 경우 법인세 신고 시 분할 납부가 가능하며, 다음과 같은 방식으로 나눠 납부할 수 있습니다.
- 중소기업은 6월 2일까지 분할 납부 가능
- 4월 30일까지 납부하지 않으면 연체 이자 발생
법인세 신고 시 홈택스 이용 방법
국세청 홈택스를 이용하면 빠르고 간편하게 법인세 신고할 수 있습니다.
홈택스에서는 맞춤형 신고 도움자료 서비스를 제공하여 실수로 공제 혜택을 놓치는 경우를 방지합니다.
◎ 홈택스에서 법인세 신고하는 방법
1️⃣ 홈택스 접속 ▶ 홈택스 바로가기
2️⃣ 세금 신고 → 법인세 신고 → 정기 신고
3️⃣ 전자신고 완료 후 납부 세액 확인 & 납부
4️⃣ 납부 세액이 2만 원 이상일 경우, 전자신고 시 2만 원 공제 혜택!
▶ 세무조정이 필요 없는 법인은 ‘간편 신고’ 서비스 이용 가능
홈택스 접속 → 세금신고 → 법인세 신고 → 정기신고 → 간편신고(정기신고)
▶ 비영리법인은 ‘이자소득 전용 신고 서비스’ 활용 가능
홈택스 접속 → 세금신고 → 법인세 신고 → 정기신고 → 이자소득만 있는 비영리 법인
법인세 신고 시 자주 하는 질문 (FAQ)
1️⃣ 법인세 신고 시 필수 서류를 빠뜨리면 어떻게 되나요?
①~③번 서류(재무제표, 이익잉여금처분계산서, 세무조정계산서)를 제출하지 않으면
신고를 하지 않은 것으로 간주되며, 무신고 가산세가 부과될 수 있습니다.
2️⃣ 법인세 신고 시 연장 신청은 어떻게 하나요?
외부감사 대상 법인은 신고 기한 3일 전까지 연장 신청 가능하며,
연장 신청이 승인되면 최대 1개월까지 연장할 수 있습니다.
3️⃣ 법인세 신고 시 분할 납부는 어떻게 하나요?
납부 세액이 1,000만 원 초과 시 분할 납부 가능하며,
납부 세액이 2,000만 원을 초과할 경우 50%는 3월까지, 나머지는 4월 30일까지 납부해야 합니다.
4️⃣ 법인세 신고 시 홈택스 이용이 필수인가요?
필수는 아니지만, 전자신고를 하면 2만 원 공제 혜택이 있으며,
신고 절차가 간편하고 실수 방지가 가능하여 홈택스 이용을 권장합니다.
5️⃣ 법인세 신고 시 가산세는 언제 부과되나요?
법인세를 기한 내 신고 및 납부를 하지 않을 경우
- 신고 불이행 시: 무신고 가산세
- 납부 지연 시: 납부 불이행 가산세
- 연장 승인 없이 연체 시: 이자 상당액 추가
신고 기한을 놓치면 가산세가 부과될 수 있으니 주의하세요!
법인세 신고 시, 지금 바로 홈택스에서 전자신고하세요!
법인세 신고 시 필요한 모든 정보를 확인하셨나요?
기한 내 신고하지 않으면 가산세 20%가 부과될 수 있으니 지금 신고하세요!